Zmiany w przepisach podatkowych od 2021 roku
Opublikowano: 31 grudnia 2020
Podatek dochodowy – przedłużenie terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy
Nowe przepisy przewidują przedłużone terminy przekazania zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego pobranych od podatników przez płatników w październiku, listopadzie lub grudniu 2020 r.
Przedłużone terminy dotyczą:
1) przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy,
2) zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy,
3) wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej – w przypadku spółdzielni pracy,
4) przychodów z działalności wykonywanej osobiście (tj. uzyskiwanych na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło),
5) przychodów z tytułu praw autorskich i praw pokrewnych.
Terminy upływają dnia:
20 maja 2021 r. – w przypadku zaliczek pobranych w październiku 2020 r.;
20 czerwca 2021 r. – w przypadku zaliczek pobranych w listopadzie 2020 r.;
20 lipca 2021 r. – w przypadku zaliczek pobranych w grudniu 2020 r.
Przedłużenie terminów ma zastosowanie do płatników, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19 oraz prowadzą działalność w zakresie:
- sprzedaży detalicznej odzieży,
- sprzedaży detalicznej żywności na straganach i targowiskach,
- usług transportowych,
- usług noclegowych,
- gastronomii,
- produkcji filmów oraz nagrań wideo,
- usług fotograficznych,
- wypożyczalni sprzętów sportowych,
- usług turystycznych,
- organizacji targów,
- funkcjonowania placówek edukacyjnych,
- działalności artystycznej,
- fizjoterapii,
- działalności sportowej.
Przepisy weszły w życie w dniu 19 listopada 2020 r.
Źródło: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20200002054
Przyszłe zmiany w przepisach podatkowych
(zmiany wchodzące w życie z datą przyszłą)
Akcyza – rozszerzenie ulgi w opodatkowaniu akcyzą produkcji piwa
Zgodnie z projektem, do limitu piwa korzystającego ze zwolnienia z akcyzy nie będzie wliczana ilość piwa rozlanego przez podatnika, które zostało uprzednio wytworzone przez innych producentów. Limit ma uwzględniać wyłącznie ilość piwa bezpośrednio wyprodukowanego lub przetwarzanego przez podatnika.
- Status projektu: prace w ramach Rady Ministrów
- Przepisy mają wejść w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
Źródło: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12339852/katalog/12733350#12733350
Akcyza – zmiany dot. funkcjonowania systemu EMCS PL2 oraz elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD)
Projekt przewiduje m.in. uproszczenie zasad monitorowania dostaw wyrobów akcyzowych na podstawie elektronicznego dokumentu dostawy z użyciem systemu EMCS PL2, objęcie monitorowaniem w systemie EMCS PL2 wybranych wyrobów węglowych lub wyrobów akcyzowych zwolnionych od akcyzy, a także wprowadzenie centralnej, elektronicznej rejestracji podmiotów akcyzowych.
- Status projektu: prace w Sejmie
- Przepisy mają wejść w życie w dniu 1 lutego 2021 r.
Źródło: http://www.sejm.gov.pl/Sejm9.nsf/druk.xsp?nr=720
Podatki dochodowe – nowe preferencje dla działalności inwestycyjnej
Projekt przewiduje dwa alternatywne warianty opodatkowania, tj.
1) ryczałt od dochodów spółek kapitałowych – tzw. Estoński CIT wiążący dochód do opodatkowania z kategoriami prawa bilansowego i polegający na znacznej modyfikacji podstawowych zasad opodatkowania
2) specjalny fundusz inwestycyjny umożliwiający szybsze rozliczenie amortyzacji środków trwałych w kosztach podatkowych z uwzględnieniem dotychczasowych zasad opodatkowania obowiązujących w ustawie o CIT.
- Status projektu: prace w Senacie
- Przepisy mają wejść w życie w dniu 1 lutego 2021 r.
Podatki dochodowe – pakiet zmian w podatkach dochodowych
Projekt przewiduje m.in.:
1) objęcie podatkiem dochodowym spółek komandytowych oraz tych spółek jawnych, których wspólnikami nie są osoby fizyczne;
2) wprowadzenie instytucji tzw. spółek nieruchomościowych, które mają być zobowiązane do pobrania w charakterze płatnika podatku dochodowego w przypadku transgranicznej sprzedaży udziałów lub akcji samej spółki.
3) wprowadzenie obowiązku podawania przez największych podatników do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej obejmującej m.in. dane dotyczące przekazanych informacji o schematach podatkowych, planowanych działaniach restrukturyzacyjnych, transakcjach z podmiotami powiązanymi lub złożonych wnioskach o interpretacje indywidualne.
4) rozszerzenie katalogu przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz wprowadzenie preferencyjnych stawek podatkowych (np. obniżonej stawki 17% dla przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów lub stawki 10% dla przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości);
5) objęcie przepisami dot. cen transferowych transakcji z podmiotami mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w tzw. rajach podatkowych, a także rozszerzenie zakresu lokalnej dokumentacji cen transferowych dla wskazanych transakcji o uzasadnienie gospodarcze transakcji.
- Status projektu: prace w Senacie
- Przepisy mają wejść w życie w dniu 1 lutego 2021 r.
Ordynacja podatkowa – zmiana właściwości wyspecjalizowanych urzędów skarbowych
Projekt przewiduje utworzenie jednego wyspecjalizowanego urzędu skarbowego o zasięgu krajowym, który będzie właściwy dla grup kapitałowych oraz kluczowych podmiotów z całego kraju. Wyspecjalizowanym urzędem ma zostać Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie.
Projekt przewiduje również funkcjonowanie dziewiętnastu wyspecjalizowanych urzędów skarbowych o zasięgu wojewódzkim.
Zgodnie z nowymi przepisami weryfikacja przychodów netto podatnika, niezbędna do ustalenia właściwego urzędu skarbowego, powinna następować w oparciu o dane ze sprawozdania finansowego, a w razie braku takiej możliwości w oparciu o dane z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym
Nowy terminy na zawiadomienie o zmianie urzędu to 7 dni od zaistnienia danego zdarzenia lub do 15 października roku poprzedzającego rok, w którym ma nastąpić zmiana obrotów lub przychodów podatnika.
- Status projektu: prace w ramach Rady Ministrów
- Przepisy mają wejść w życie w dniu 1 stycznia 2021 r.
Źródło: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12340404/katalog/12738554#12738554
Ordynacja podatkowa – zmiana właściwości urzędów skarbowych w zakresie opodatkowania dochodów nierezydentów
Projekt przewiduje scentralizowanie w ramach Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie zadań w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych pobieranego przez płatników od nierezydentów, a także wyznaczenie Trzeciego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Radomiu jako właściwego w sprawach opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej uzyskiwanych przez nierezydentów.
- Status projektu: prace w ramach Rady Ministrów
- Przepisy mają wejść w życie w dniu 1 stycznia 2021 r.
Źródło: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12340453/katalog/12738943#12738943
Planowanie zmiany w przepisach podatkowych
Akcyza – przedłużenie terminu zwolnienia z obowiązku stosowania znaków akcyzy
Nowe przepisy wydłużają do 31 grudnia 2022 r. przejściowy okres, w którym wybrane wyroby akcyzowe zwolnione są z obowiązku oznaczenia znakami akcyzy. Zwolnienie dotyczy m.in. wyrobów akcyzowych wyprodukowane poza terytorium kraju oraz przeznaczonych do zużycia na wystawach, targach, salonach i imprezach o podobnym charakterze.
- Przepisy wejdą w życie w dniu 1 stycznia 2021 r.
Źródło: http://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20200002038